2024年度个税汇算开始时间

2024年3月1日。

2024年度个税汇算开始时间1

根据国家税务总局发布的公告，纳税人需要在2024年3月1日至6月30日办理2024年度个税综合所得汇算清缴。

个人所得税年度汇算是什么意思?

个税年度汇算，通俗地讲，就是在已预缴税款的基础上"查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补"。新个税法实施后，单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，也有可能少缴，一年后算总账再多退少补。

为什么要进行年度汇算?

新个税法实施之后，单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，也有可能少缴，一年终了要算总账，再多退少补。

为何有人退税有人补税?

不是所有纳税人都需办理年度汇算，符合下列情形之一的才需要办理年度汇算：

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

一、已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;

二、综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2024年度个税年度汇算预约

2024年3月1日至6月30日，我们将迎来2024年度个人所得税综合所得年度汇算。

为提升纳税人的办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，今年税务部门新提供预约办税服务。

需要在3月1日至3月20日间办理年度汇算申报的'纳税人，可在2月16日至3月20日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约，3月20日以后，无需预约即可登录手机个人所得税APP直接办理。

2024年个体工商户个人所得税税率表如下：

1、年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：0;

2、超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：2520;

3、超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：16920;

4、超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：31920;

5、超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920;

6、超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除数：85920;

7、超过960000元的税率为：45%速算扣除数：181920。

无需办理汇算的情形

纳税人在2024年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

一、汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

二、汇算需补税金额不超过400元的;

三、已预缴税额与汇算应纳税额一致的;

四、符合汇算退税条件但不申请退税的。

需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

一、已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;

二、2024年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2024年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

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个税汇算你是退税还是补税

修改的个人所得税法全面实施将原先分别计税的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入所得合计在一起，按年计算个税，多退少补。登录个人所得税app即可查看个人退税或补税的金额情况。具体操作如下：

1、去app平台找得个人所得税app

2、进入app没有账号的要先行注册账号在个人中心进行登录操作。

3、登录上去了以后，进入个人所得税app首页---综合所得年度汇算

4、点击我已阅读并知晓

5、进入填写任职受雇单位

6、接下来一直下一步你可以看到你的退税金额或者补税金额。

7、点击提交申报，并且按照步骤填写银行卡信息，和录制人脸信息，就完成了你退税步骤接下来只需要等待即可。

为什么要办理年度汇算?

一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。

比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。为此，《公告》第四条分三类情形列出了年度汇算期间可以享受的税前扣除项目，提醒纳税人查遗补漏，充分享受改革红利。

下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：

一、纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出;

二、纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;

三、纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

二是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。

纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。税务部门前期进一步简便优化了预扣预缴方法，不仅进一步减轻了中低收入纳税人的办税负担，也使预扣预缴税额更为精准、更加接近年度应纳税额，但仍然无法完全避免“差额”的`产生。

个税计算公式

个税改革以后，我们通常用累计预扣法，计算预扣的个税。然后在次年的3月至6月，办理个税汇算清缴。具体公式如下：

1、累计预扣法

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

2、计算本期应预扣预缴税额

本期应预扣预缴税额=累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数、-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

工资不到5000元，可以退税吗?

其实，在我们身边，经常有这样的一群人：工资不高，但有兼职副业、。尤其是在自媒体比较活跃的时代，涌现了很多创作者。比如：今日头条的优质创作者，他们取得的收入，就属于劳动报酬所得，也是要计税的。

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个税汇算怎么看需要退税还是补税

需要在个人所得税软上查看，具体的操作流程是：

第一步：准备申报。

安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;

1、进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

2、为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。

3、选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知使用已申报数据、】，点击“已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

第二步：确认信息。

需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

第三步：填报数据。

确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。

第四步：计算税款。

数据系统将自动计算纳税人本年度综合所得应补退、税额。

第五步：提交申报。

确认结果后，点击【提交申报】即可。

第六步：退补、税。

如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

个税汇算清缴怎么计算的

应退或应补税额=[综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠、×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

退税

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

1、纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;

2、纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业职业、年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

个税退税、补税怎么办

纳税人可自主选择下列办理方式：

一、自行办理。

二、通过任职受雇单位含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位、代为办理。

纳税人提出代办要求的.，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退补、税。

由单位代为办理的，纳税人应在2024年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2024年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。

三、委托受托人含涉税专业服务机构或其他单位及个人、办理，纳税人需与受托人签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

办理渠道：

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务;不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。